Felmerül a kérdés, hogy kell-e EU-s adószám egy angol cégnek ahhoz, hogy Magyarországra dolgozhasson?
Úgy tűnik, még mindig elég nagy a homály a kérdés körül a neten is, úgyhogy lássuk, mit tapasztalunk a gyakorlatban.
Arról van szó, hogy ha egy magyar cég kiszervezi néhány tevékenységét az angliai cégébe, akkor értelemszerűen magyarországi megbízói lesznek, igaz? Tehát figyelembe kell vennie, hogy mik a magyarországi előírások – vagy inkább viszonyok.
Az EU-n belüli gazdasági működéshez szükséges, hogy a számlán szereplő mindkét fél (a szállító és a vevő is) egyértelműen azonosítható legyen. Erre szolgál az ún. EU-s Adószám, hivatalosan Közösségi Adóazonosító.
Az EU elismeri, hogy a különböző tagországokban különböző adórendszerek működnek, ezért figyelembe veszi az egyes országok, cég azonosításra felépített módszereit.
Elméletileg – az EU szerint legalábbis – egy cég azonosításához elég a saját országában neki kiosztott adóazonosító. Vagyis az Angliában bejegyzett cégek esetén a magyar partnernek és a magyar adóhatóságnak (NAV) el kell fogadnia azt a számlát, amin az angol cég cégjegyzék száma szerepel. (Az angol adószám -bár minden bejegyzett cég rendelkezik vele- nem szerepelhet a kiállított számlán )
Most, lehet itt háborogni, hőbörögni, szélmalomharcot kezdeni, de minek? Inkább próbáljuk kihagyni a „piszkálás-faktort” az életünkből és nézzük meg, hogy mit lehet tenni.
Ha ki kell váltani Angliában az EU-s Adószámot, akkor beszéljünk arról.
Az angol rendszerbe ezt az egész EU Adószám mizériát utólag kellett beleerőltetni és jobb híján azt találták ki, hogy legyen az az ÁFA azonosító (VAT Registration Number).
Magyarul, aki angol cég létére Magyarországgal akar kereskedni, annak be kell jelentkeznie az „ÁFA körbe” akkor is, ha erre amúgy nem lenne szüksége, hiszen a forgalma nem haladja meg az ún. ÁFA küszöböt (VAT Threshold) – ami jelenleg (2020/2021-as adóév) £85,000.
Ha viszont már bejelentkezett, akkor a „belföldi” tehát Anglián belüli forgalmára fel kell számolnia az ÁFÁ-t (már persze ha van neki Anglián belüli forgalma), míg az EU forgalmára nem kell, mert az – a nemzetközi gyakorlat szerint – fordított ÁFÁ-val működik (esetünkben tehát a magyarországi vevő vallja be, és most B2B viszonyról beszélünk).
Azaz, legnagyobbrészt azért kell az angliai cégnek bejelentkezni az angol „ÁFA körbe”, hogy lehessen egy EU-s Adószáma, amit a NAV óhajára ráírhat a számlájára, amit a magyarországi partnere felé bocsát ki, egyébként ÁFA mentesen… brrrrr…
Sűrűn el kell magyaráznunk ezt az érdeklődőknek, mire (általában némi hallgatás után) megkérdezik, hogy akkor most hogyan tovább?
Az angoliroda ügyfeleinek annyi a dolga, hogy kitöltsék a Cégalapítás Adatlapot, a többit mi elintézzük. Sajnos a tapasztalatunk azt mutatja, hogy ez nem egy sétagalopp… van-e NI-száma a cég vezetőjének (?), mekkora és milyen összetételű forgalom indokolja a VAT-körbe történő belépést… stb-stb.
A következő kérdés az, hogy akkor máshol erről miért nem olvashatnak, mások miért nem mondják el? Erre nem tudjuk a választ, nem is akarunk másokkal foglalkozni. Ha érdekes, meg kell kérdezni tőlük…
Összefoglalva tehát: a válasz a fenti kérdésre az, hogy -sajnos- igen, kell és ehhez ÁFA (VAT) regisztrációt kell tenni.
Viszont, ahogy írtuk, ez a mi dolgunk, a könyvelő csapat intézi, az ügyfeleinknek ezzel minimális tennivalója van.
A NAV egyik ÁFA-szakértője erről a témáról azt mondta, hogy igen, tudják, hogy az angol rendszer másként kezeli ezt (is), ezért ha olyan angol cégtől érkezik számla, amelyiknek nincs ÁFA (VAT) regisztrációja, akkor a számla mellé kell csatolni egy erről szóló nyilatkozatot és így el fogják fogadni (a számlát). Ilyen kitölthető forma-nyilatkozatot mi adunk minden ügyfelünknek.
Persze tudjuk, hogy Magyarországon mostanában kafka-i helyzetek is megtörténhetnek, tehát egyáltalán semmi sem lehetetlen, mégis, a cikk megírása óta módosítottunk álláspontunkon és (különösen a NAV véleménye óta) azt javasoljuk az ügyfeleinknek, hogy amíg nem kell a forgalmi küszöb miatt ÁFA (VAT) regisztrációt tenni, vagy nem állítanak ki magyar partnerek felé számlát, addig ne tegyék, inkább tegyék a fent említett nyilatkozatot a számla mellé és minden rendben lesz. Persze vegyék figyelembe az összes tényezőt is! Szóval keressenek minket, tanácsot adunk.
Akit mégis nagyon érdekel, hogy mit hogyan kell csinálni, annak itt van néhány link (angolul tudók előnyben):
A VAT regisztrációról
A VAT kulcsokról, üzemanyag elszámolásról, stb
VAT kézikönyv